一、背景依據(jù)
2007年,經(jīng)省政府批準(zhǔn),省審計(jì)廳、省交通運(yùn)輸廳和省高指聯(lián)合成立福建省高速公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組,并出臺(tái)《福建省高速公路建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)暫行辦法》及相關(guān)配套制度,由省審計(jì)廳、交通運(yùn)輸廳分工負(fù)責(zé)實(shí)施我省高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。因《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見》(中辦發(fā)〔2015〕58號(hào))和《全國人大常委會(huì)法工委對(duì)地方性法規(guī)中以審計(jì)結(jié)果作為政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算依據(jù)有關(guān)規(guī)定的研究意見》(法工委函〔2017〕2號(hào))的要求,省審計(jì)廳牽頭將暫行辦法及相關(guān)配套制度于2021年7月29日正式廢止。
交通部令《公路工程竣(交)工驗(yàn)收辦法》(2004年第3號(hào))第十六條指出:“工程決算已按交通部規(guī)定的辦法編制完成,竣工決算已經(jīng)審計(jì),并經(jīng)交通主管部門或其授權(quán)單位認(rèn)定”。省交通運(yùn)輸廳《福建省公路工程竣工驗(yàn)收實(shí)施細(xì)則》(閩交建〔2021〕30號(hào))第八條指出:“工程決算編制完成,竣工決算已經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政評(píng)審機(jī)構(gòu)或交通主管部門審計(jì)(含交通主管部門組織的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì))”。
為落實(shí)交通運(yùn)輸部和省交通運(yùn)輸廳關(guān)于工程竣工決算審計(jì)的要求,做好新舊機(jī)制銜接,保障高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督順利開展,服務(wù)竣工驗(yàn)收按期完成,省交通運(yùn)輸廳、省高指聯(lián)合制定《福建省高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法(試行)》(以下簡稱“《審計(jì)管理辦法(試行)》”)。
二、范圍
◎本辦法適用于省內(nèi)按基本建設(shè)程序?qū)徟ㄔO(shè)的高速公路建設(shè)項(xiàng)目,包括新建、改建、擴(kuò)建工程等。
◎高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)包括竣工決算審計(jì)、跟蹤審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。高速公路建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)依法開展竣工決算審計(jì),根據(jù)管理需要,可開展跟蹤審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)。原則上,竣工決算審計(jì)項(xiàng)目由省交通運(yùn)輸廳和省高指分工負(fù)責(zé);跟蹤審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目由省高指負(fù)責(zé)。
◎本辦法自2022年3月1日起試行,從試行之日起有效期為2年。
三、主要內(nèi)容
《審計(jì)管理辦法(試行)》共九章四十四條,主要是將高速公路建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)由交通運(yùn)輸主管部門的內(nèi)部審計(jì),再造為交通運(yùn)輸主管部門和高指聯(lián)合組織、指導(dǎo)、管理、監(jiān)督的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì),由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任;同時(shí),對(duì)高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作所涉及的相關(guān)方面進(jìn)行了明確,具體如下:
一是明確審計(jì)分工
含有省級(jí)出資(含省級(jí)代部持有,下同)的高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作,由省交通運(yùn)輸廳、省高速公路建設(shè)總指揮部負(fù)責(zé);省級(jí)未出資的高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作,由設(shè)區(qū)市交通主管部門、設(shè)區(qū)市高速公路建設(shè)管理機(jī)構(gòu)(下稱設(shè)區(qū)市高指)負(fù)責(zé)。
二是明確審計(jì)組織保障
◎省交通運(yùn)輸廳、省高指聯(lián)合成立福建省高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組),負(fù)責(zé)省級(jí)出資的高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理工作,以及協(xié)調(diào)、指導(dǎo)全省高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。
◎領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,掛靠省高指,負(fù)責(zé)高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的日常監(jiān)督、協(xié)調(diào)、管理等事宜,相關(guān)辦公經(jīng)費(fèi)從現(xiàn)有省高指年度預(yù)算中列支。
三是明確項(xiàng)目法人(業(yè)主)職責(zé)
◎按行業(yè)主管部門相關(guān)規(guī)定完成項(xiàng)目變更批復(fù)、工程結(jié)算、竣工決算及審核工作,并按要求編制決算報(bào)表。
◎具備竣工決算審計(jì)條件的項(xiàng)目,及時(shí)提請(qǐng)列入審計(jì)計(jì)劃。
◎接受審計(jì)監(jiān)督,及時(shí)提供審計(jì)所需資料和必要的審計(jì)工作條件,協(xié)調(diào)各參建單位配合審計(jì)工作。
◎?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)問題認(rèn)真整改,并報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果。
四是明確審計(jì)計(jì)劃制定
省交通運(yùn)輸廳、省高指對(duì)省級(jí)出資的高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理,采取以下方式制定審計(jì)計(jì)劃:
◎竣工決算審計(jì)由項(xiàng)目業(yè)主每年9月底前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室上報(bào)相關(guān)材料,申請(qǐng)列入下一年度審計(jì)計(jì)劃;
◎跟蹤審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì),由省高指向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出審計(jì)計(jì)劃安排;
◎省交通運(yùn)輸廳每年10月底組織編制下一年度的省級(jí)出資高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,提交領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議研究審定。審計(jì)計(jì)劃可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
設(shè)區(qū)市交通主管部門和設(shè)區(qū)市高指在安排高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃時(shí),應(yīng)協(xié)調(diào)溝通,統(tǒng)籌安排,所安排的審計(jì)計(jì)劃,應(yīng)報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
五是明確審計(jì)內(nèi)容
根據(jù)交通運(yùn)輸部《公路水運(yùn)基本建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)管理辦法》確定,審計(jì)內(nèi)容按照財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理兩個(gè)部分劃分。
六是明確列入審計(jì)計(jì)劃要求
申報(bào)列入竣工決算審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目必須已完成所有竣工決算工作,并根據(jù)財(cái)政部門及行業(yè)主管部門相關(guān)基本建設(shè)規(guī)定,編制好項(xiàng)目竣工決算報(bào)告和報(bào)表。
若項(xiàng)目存在重大設(shè)計(jì)變更未審批、重大爭議未解決等事項(xiàng)且該事項(xiàng)足以影響項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施的,原則上不予列入審計(jì)計(jì)劃。
七是明確審計(jì)報(bào)告出具程序
◎省交通運(yùn)輸廳、省高指組織實(shí)施審計(jì)的項(xiàng)目,審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告在征求被審計(jì)單位意見前,應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室會(huì)議研究并形成紀(jì)要,重大疑難事項(xiàng),提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議研究決定。
◎社審機(jī)構(gòu)根據(jù)委托實(shí)施審計(jì),其編制的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)經(jīng)組織審計(jì)的單位審定后執(zhí)行,審計(jì)報(bào)告經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公會(huì)議研究并征求被審單位意見后由社審機(jī)構(gòu)出具,審計(jì)決定(意見)由組織審計(jì)的單位下達(dá)。
八是加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制
交通運(yùn)輸主管部門和高指對(duì)審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告等重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行整體把控。
◎建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題“首發(fā)”報(bào)告制度,即誰發(fā)現(xiàn)誰報(bào)告、首報(bào)告,確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題第一時(shí)間記錄在案。
◎建立審計(jì)組向派出單位“半月報(bào)”及重大事項(xiàng)報(bào)告制度,確保及時(shí)掌握審計(jì)進(jìn)度、人員配備、重點(diǎn)問題等情況。
◎建立審計(jì)成果“三級(jí)復(fù)核制”,確保審計(jì)成果真實(shí)、完整、可靠。
◎省交通運(yùn)輸廳、省高指將依托領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室派出監(jiān)督員進(jìn)行質(zhì)量、進(jìn)度的督查和抽檢,領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將對(duì)參審的社審機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)質(zhì)量考核。
九是明確審計(jì)責(zé)任
◎?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì),恪守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)職業(yè)道德,存在玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊等違紀(jì)違法行為的,依法給予相應(yīng)行政處分,或追究其刑事責(zé)任。
◎受委托的社審機(jī)構(gòu)及其人員在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)過程中造成審計(jì)結(jié)果失實(shí)以及發(fā)生其他重大過失、違約等情況的,將依據(jù)合同約定追究其違約責(zé)任;對(duì)其涉及違法違紀(jì)情形,移送有關(guān)部門依法追究責(zé)任。
十是納入績效考評(píng)和信用體系監(jiān)管
◎省交通運(yùn)輸廳對(duì)各設(shè)區(qū)市交通主管部門完成、支持和配合高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況進(jìn)行績效考核。
◎省高指對(duì)各地高指和項(xiàng)目法人完成、支持和配合高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況進(jìn)行績效考核。
◎省高指對(duì)參審的社審機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用和質(zhì)量考核。
◎?qū)?xiàng)目業(yè)主及施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等相關(guān)參建單位,隱匿、銷毀、拒不提供審計(jì)資料、拒不落實(shí)審計(jì)整改等嚴(yán)重阻礙審計(jì)監(jiān)督的行為,可以采取責(zé)令改正、信用考核降級(jí)、績效考核扣分等措施,并依法追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
十一是明確審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
◎?qū)徲?jì)結(jié)果可作為對(duì)項(xiàng)目法人單位年度考核、社審機(jī)構(gòu)考核、竣工驗(yàn)收及移交資產(chǎn)的依據(jù)。
◎項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束時(shí),審計(jì)組與被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題仍存在不同意見的,審計(jì)報(bào)告可予以披露,供相關(guān)單位決策參考。
四、注意事項(xiàng)
高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等根據(jù)相關(guān)規(guī)定報(bào)同級(jí)國家審計(jì)機(jī)關(guān)備案;省級(jí)未出資項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定還應(yīng)報(bào)送至省高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
五、聯(lián)系人及聯(lián)系電話
省交通運(yùn)輸廳 李道全 0591-87077139
省高指 杜海濱 0591-87077271